< 붙임 : 작성방법 예시 >

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의3서식(1)]																				홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별세금계산서합계표(갑) ( 년 제 기)
																									(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호				- -										(2) 상호(법인명)
(3) 성명(대표자)														(4) 사업장 소재지
(5) 거래기간				년 월 일 ~ 년 월 일										(6) 작성일								년 월 일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)공급가액 조 십억 백만 천 일												(10)세 액 조 십억 백만 천 일
합 계
과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은분		사업자등록번호 발급받은분
		주민등록번호 발급받은분
		소 계
위 전자 세금계산서 외의 발급받은분		사업자등록번호 발급받은분
		주민등록번호 발급받은분
		소 계
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다. 3. 과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(11) 번호	(12) 사업자 등록번호		(13)상호 (법인명)			(14) 매수	(15)공급가액 조 십억 백만 천 일										(16)세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
( )쪽
(17) 관리번호(매입)						-
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

과세기간(또는 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송된 전자세금계산서 금액을 기재

매수, 금액 등은

“e세로”에서 확인하고 기재

종이세금계산서와 과세기간(또는 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송되지 않은 전자세금계산서 금액을 기재

매수, 금액 등은 3번

명세를 집계하여 기재

오류가 발생할 경우 가산세 등 불이익이 발생할 수 있으므로 정확히 확인하고 기재

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의2서식(1)]																				홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매출처별세금계산서합계표(갑) ( 년 제 기)
																									(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호				- -										(2) 상호(법인명)
(3) 성명(대표자)														(4) 사업장 소재지
(5) 거래기간				년 월 일 ~ 년 월 일										(6) 작성일								년 월 일
2. 매출세금계산서 총합계
구 분					(7) 매출 처수	(8) 매수	(9)공급가액 조 십억 백만 천 일												(10)세 액 조 십억 백만 천 일
합 계
과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자 세금계산서 발급분		사업자등록 번호 발급분
		주민등록번호 발급분
		소 계
위 전자 세금계산서 외의 발급분		사업자등록 번호 발급분
		주민등록번호 발급분
		소 계
3. 과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급분 매출처별 명세 (합계금액으로 적음)
(11) 번호	(12) 사업자 등록번호		(13)상호 (법인명)			(14) 매수	(15)공급가액 조 십억 백만 천 일										(16)세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
( )쪽
(17) 관리번호(매출)						-
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(2장 뒤쪽)

작성방법

이 합계표는 아래의 작성방법에 따라 한글과 아라비아숫자로 정확하고 선명하게 적어야 하며, 공급가액과 세액은 원 단위까지 표시하여야 합니다.

(1)~(4): 제출자의 사업자등록증에 적힌 사업자등록번호(또는 고유번호), 상호(법인명), 성명(대표자), 사업장 소재지를 적습니다.

(5): 신고대상기간을 적습니다(예시: 2010년 1월 1일 ~ 2010년 6월 30일).

(6): 이 합계표를 작성하여 제출하는 연월일을 적습니다.

(7)~(10): 합계란에는 전자세금계산서 발급분 소계와 전자세금계산서 외의 발급분 소계의 단순합계를 적습니다.

전자세금계산서 발급분에는 전자적으로 발급하고, 과세기간(예정신고대상자의 경우 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송된 매출세금계산서에 대한 매출처 수, 총매수, 총공급가액 및 총세액을 적습니다.

전자세금계산서 외의 발급분에는 종이로 발급한 세금계산서, 전자적으로 발급하였으나 그 개별명세를 과세기간(예정신고대상자의 경우 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송하지 않은 전자세금계산서 또는 매입자발행세금계산서제도에 의하여 매입자가 발급한 매입자발행세금계산서에 대한 매출처 수, 총매수, 총공급가액 및 총세액을 적습니다.

(11): 전자세금계산서 외의 발급분에 대한 매출처별 명세에는 전자세금계산서 외의 발급분에 대한 각각의 매출처별로 1번부터 부여하여 마지막까지 순서대로 적습니다[매출처별세금계산서합계표(갑)서식을 초과하는 매출처별 거래분에 대해서는 매출처별세금계산서합계표(을)서식에 연속하여 적습니다].

※ 사업자등록번호로 발급한 분만 해당하며 주민등록번호로 발급한 분에 대해서는 적지 않습니다.

(12)ㆍ(13): 전자세금계산서 외의 발급분 세금계산서의 거래처(공급받는 자) 사업자등록번호와 상호(법인명)를 적습니다.

(14)~(16): 전자세금계산서 외의 발급분 세금계산서를 거래처(공급받는 자)별로 더한 세금계산서 매수, 공급가액, 세액을 적습니다. 수정세금계산서의 경우에도 매수와 금액을 더하여 적습니다.(예정신고 누락분을 확정신고 시 제출하는 경우 거래처에 합하여 적되, 부가가치세 신고서에는 구분하여 적습니다).

(17): 사업자가 적지 않습니다(권번호-페이지번호).

■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의3서식(1)]																				홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별세금계산서합계표(갑) ( 년 제 기)
																									(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호				- -										(2) 상호(법인명)
(3) 성명(대표자)														(4) 사업장 소재지
(5) 거래기간				년 월 일 ~ 년 월 일										(6) 작성일								년 월 일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분					(7) 매입 처수	(8) 매수	(9)공급가액 조 십억 백만 천 일												(10)세 액 조 십억 백만 천 일
합 계
과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자 세금계산서 발급받은분		사업자등록번호 발급받은분
		주민등록번호 발급받은분
		소 계
위 전자 세금계산서 외의 발급받은분		사업자등록번호 발급받은분
		주민등록번호 발급받은분
		소 계
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다. 3. 과세기간 종료일 다음달 15일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세 (합계금액으로 적음)
(11) 번호	(12) 사업자 등록번호		(13)상호 (법인명)			(14) 매수	(15)공급가액 조 십억 백만 천 일										(16)세액 조 십억 백만 천 일											비고
1
2
3
4
5
( )쪽
(17) 관리번호(매입)						-
210mm×297mm[일반용지 70g/㎡(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

이 합계표는 아래의 작성방법에 따라 한글과 아라비아숫자로 정확하고 선명하게 적어야 하며, 공급가액과 세액은 원 단위까지 표시하여야 합니다.

(1)~(4): 제출자의 사업자등록증에 적힌 사업자등록번호(또는 고유번호), 상호(법인명), 성명(대표자), 사업장 소재지를 적습니다.

(5): 신고대상기간을 적습니다(예시: 2010년 1월 1일 ~ 2010년 6월 30일).

(6): 이 합계표를 작성하여 제출하는 연월일을 적습니다.

(7)~(10): 합계란에는 전자세금계산서 발급받은분 소계와 전자세금계산서 외의 발급받은분 소계의 단순합계를 적습니다.

전자세금계산서 발급받은분에는 전자세금계산서로 발급받고, 과세기간(예정신고대상자의 경우 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송된 매입세금계산서에 대한 매입처수, 총매수, 총공급가액 및 총세액을 적습니다.

전자세금계산서 외의 발급받은분에는 종이세금계산서, 전자세금계산서로 발급받았으나 그 개별명세가 과세기간(예정신고대상자의 경우 예정신고기간) 종료일 다음달 15일까지 국세청에 전송되지 않은 전자세금계산서에 대한 매입처 수, 총매수, 총공급가액 및 총세액을 적습니다.

(11): 전자세금계산서 외의 발급받은분에 대한 매입처별 명세는 전자세금계산서 외의 발급받은분에 대한 각각의 매입처별로 1번부터 부여하여 마지막까지 순서대로 적고[매입처별세금계산서합계표(갑)서식을 초과하는 매입처별 거래분에 대해서는 매입처별세금계산서합계표(을)서식에 이어서 적습니다], 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적으며, 매입자가 세무서장에게 요청하여 발급하는 매입자발행 세금계산서는 별도의 「매입자발행세금계산서 합계표」에 적고, 전자세금계산서 외의 발급받은 분에는 포함하지 않습니다.

(12)ㆍ(13): 전자세금계산서 외의 발급받은분 세금계산서의 거래처(공급자) 사업자등록번호와 상호(법인명)를 적습니다.

(14)~(16): 전자세금계산서 외의 발급받은분 세금계산서를 거래처(공급자)별로 합하여 세금계산서 매수, 공급가액, 세액을 적습니다. 수정세금계산서의 경우에도 매수와 금액을 더하여 적습니다(예정신고 누락분을 확정신고 시 제출하는 경우 거래처에 더하여 적습니다).

(17): 사업자가 적지 않습니다(권번호-페이지번호).